Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, wenn Sie die Option ausüben, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen der Veröffentlichung 525 Steuerpflichtig und Nontaxable Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder ausüben Option Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben Steuern Fähige Erträge oder abzugsfähige Verluste, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnlich behandeln Einkommen fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für das Einkommen ist Berichtet und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte Um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, wenn anwendbar, um auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien durch Ausübung erworben Eine Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wird, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben wurden. Dieses Formular gibt wichtige Termine und Werte an, die zur Ermittlung der korrekten Menge erforderlich sind Kapital und ordentliches Einkommen, das bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden soll. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht möglich ist Bestimmt. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option Und die Regeln zu bestimmen, wann Sie sollten berichten Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht bestimmt Fair Marktwert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der erhaltenen Aktie einbeziehen Auf Ausübung, weniger der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie verkaufen die Aktie erhalten Sie durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Zu Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Stock-Optionen und Steuer-Behandlung Ein General Guide. Stock Optionen Steuerbehandlung ist wichtig für Personen, die eine Aktienoption gewährt haben, gewähren Auszeichnung von ihrem Unternehmen Aktienoptionen werden als ein Weg zu verwendet Bieten Anreize für bestimmte Mitarbeiter sowie eine Möglichkeit, Talent zu rekrutieren Diese Programme sind ein nützliches Mitarbeiter-Leistungsprogramm Im Gegensatz zu anderen typ Es von Programmen wie steuerlich qualifizierte Ruhestandspläne, dh 401 k, steuerlich geschützte Annuitäten, etc. sie sind nicht gegeben besondere steuerliche Behandlung. Stock Option Awards. Stock Option Auszeichnungen werden mit einer Gesellschaft s beschränkte Lager finanziert Restricted Aktie ist eine Form von Aktien Ausgestellt von einer Gesellschaft, die nicht bei der US Securities Exchange Commission registriert wurde SEC Da sie nicht registrierte Aktien sind, enthalten sie eine spezielle rote Legende, die auf dem Zertifikat bleiben muss, bis diese durch Registrierung verkauft werden. Die Verwendung von Restricted Stock. Restricted Stock muss sein Für einen Zeitraum von mindestens 6 Monaten gehalten, vollständig bezahlt, bevor es an die Öffentlichkeit verkauft werden kann Der Umsatz ist auf nicht mehr als vier Mal pro Jahr oder einmal alle 90 Tage beschränkt Es gibt eine Volumenbeschränkung für die Anzahl der beschränkten Aktien, die können Verkauft werden Nur der kleinere von 1 Prozent der ausstehenden Aktien der Gesellschaft oder der Durchschnitt der letzten 4 Wochen Handelsvolumen und zu einem beliebigen Zeitpunkt verkauft werden. Incentive Stock vs Nicht-qualifizierte Aktienoptionen. Aktienoptionen werden entweder als Teil eines Anreizaktienoptionsprogramms klassifiziert ISO oder nicht qualifizierte Aktienoption NSO ISO-Programme sind, was geschaffen wird, um Anreizpreise an bestimmte Mitarbeiter eines Unternehmens zu liefern, basierend auf der Leistung NSO-Programme können jedem angeboten werden Firmenwahl, einschließlich Regisseure und Offiziere. Stock-Optionen werden nicht als Einkommen behandelt, wenn die Zuschussausschreibung an einen Mitarbeiter gemacht wird. Die Ausübung der Optionen beginnt die Uhr für den Zeitraum, auf dem die Aktien verkauft werden können Dies ist, weil technisch die Angestellter hat keinen physischen Besitz der Aktie, sondern vielmehr ein Versprechen zu kaufen Er verspricht zu kaufen ist zu einem vorgegebenen Preis gesetzt und wenn ausgeübt wird, wird in der Regel in einem Gewinn für die Mitarbeiter. Short-Term v Langfristige Kapitalgewinne Gewinne aus der Ausübung der Aktie im Optionsvertrag stellen ein steuerpflichtiges Ereignis dar. Dieser Gewinn kann ein kurzfristiger Kapitalgewinn oder ein langfristiger Kapitalgewinn sein. Kurzfristige Kapitalgewinne sind Taxen Le an den Mitarbeiter, der die Option in gleicher Höhe ausübt wie kurzfristige Kapitalgewinne im Zusammenhang mit Stammaktien Die Steuer kann so hoch sein 35 Prozent Dies wird getan, um langfristige Investitionen zu fördern Der langfristige Kapitalertragsteuersatz beträgt bis zu 15 Prozent Ein kurzfristiger Gewinn ist ein Gewinn aus dem Verkauf einer Aktie, die gehalten wurde oder im Besitz, für weniger als 1 Jahr. Weitere Informationen über Aktienoptionen. Stock Optionen bieten einen Weg für eine Gesellschaft zur Ausgabe von Aktien ihrer Aktie Und behalten die Dienstleistungen von bestimmten Mitarbeitern Die Programme sind entworfen, um nicht-steuerlich qualifizierte Vorteile für den Mitarbeiter, die von der Möglichkeit, die Aktie zu einem niedrigen Preis zu kaufen profitieren und verkaufen sie in der Zeit nach einer 6-Monats-Halteperiode zu einem höheren Preis. Der Inhalt dieser Seite dient nur zu Informationszwecken und ist keine rechtliche oder professionelle Beratung. Werbliche Preise auf dieser Website werden vom Drittanbieter und nicht von uns zur Verfügung gestellt. Wir garantieren nicht, dass die Darlehensbedingungen oder Tarife auf thi S Website sind die besten Bedingungen oder niedrigste Preise auf dem Markt verfügbar Alle Kreditentscheidungen werden durch den Kreditgeber bestimmt und wir garantieren keine Genehmigung, Preise oder Bedingungen für ein Kreditgeber oder Darlehensprogramm Nicht alle Bewerber werden genehmigt und einzelne Darlehensbedingungen können Benutzer variieren Werden ermutigt, ihre beste Beurteilung bei der Bewertung von Drittanbietern oder Werbetreibenden auf dieser Website zu verwenden, bevor sie irgendwelche Informationen an Dritte weitergeben. Ist ein Internet Brands company. Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in der jüngsten Jahre werden ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige immer noch nicht in vollem Umfang aus dem Geld, das durch ihre Mitarbeiter-Aktien zu verstehen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist eine Mitarbeiter-Aktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen Nicht-qualifizierte Aktienoptionen NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst sind NSOs Rot für nicht geschäftsführende Angestellte und externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, weil sie Erfüllung spezifischer gesetzlicher Regelungen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden, mehr auf dieser günstigen steuerlichen Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie komplex fühlen können Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bedingungen folgen, die durch den Arbeitgebervertrag und die internen Einnahmen festgelegt sind Code. Granten Datum, Verfall, Ausübung und Übung Zu Beginn werden die Mitarbeiter in der Regel nicht das volle Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen einen bestimmten Zeitplan, der als Ausübungsplan bei der Ausübung bekannt ist, einhalten Ihre Optionen Der Warteplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die da Dass ein Arbeitnehmer in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer das Recht auf Ausübung von 200 der 1.000 gewähren Aktien, die anfänglich gewährt wurden Im Jahr danach sind weitere 200 Aktien veräußert und so weiter. Der Ausübungszeitplan folgt ein Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement genannt wird Und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien des Unternehmens zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiter Aktienoptionen Die I Nternal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen müssen, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine oder ihre Verträge Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist nicht Ein steuerpflichtiges ereignis. Taxation beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn Der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien unverzüglich oder weniger als ein Jahr aus der Ausübung zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird bei steuerlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig sein. Wenn der Mitarbeiter entscheidet, E-Aktien ein Jahr nach der Ausübung, wird der Verkauf als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist keine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse sind Bei der Ausübung berichtet, kann das Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei dem Verkauf auf Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt Auf den Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt werden, wenn die folgende Regel geehrt wird, die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollte nicht verkauft werden, bis zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum Zum Beispiel annehmen, dass Stock A ist Gewährt am 1. Januar 2007 100 Pfandgegenstand Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn melden, kann die Aktie vor dem 1. Juni 2009 nicht verkauft werdenÜberlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktienoptionsstrategie wichtig ist, gibt es noch andere Überlegungen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Asset Allocation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte bestehen Ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, Es ist einfach sicherer zu diversifizieren Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuer-Spezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als durch das Angebot Sie ein Stück des Kuchens In der Praxis kann jedoch die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente sein Ziemlich kompliziert Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Optionen. So können sie von Uncle Sam stark bestraft werden und verpassten oft etwas von den durch diese Verträge entstandenen Geldern. Denken Sie daran, dass Ihr Mitarbeiter sofort nach dem Ausüben verkauft wird Wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer veranlassen Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen.
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