Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock , Und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Reihe von zu kaufen Aktien zu einem festgesetzten Kurs für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie z Anzahl der Jahre oder die Erfüllung eines Leistungsziels, sind erfüllt Phantom Aktie zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien S Wertschätzungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in Bar oder Aktien bezahlt Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Options. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschuss Preis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Messe Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung wird gewährt. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option term Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zu haben, die Option auszuüben - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt einem Mitarbeiter optio Ns, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Stipendienpreis zu kaufen Die Optionen sind über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt. Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Wartepläne ein, erlauben aber die Möglichkeit, Ziele sind eingegangen Einmal veräußert, kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu erwerben Pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie geht nach 25 nach Sieben Jahre, und der Mitarbeiter übt alle Optionen aus, die Spread wird 15 pro Aktie sein. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Ein Angestellter übt eine NSO aus, die Ausbreitung auf Ausübung ist dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abzugsfähig. Für die Aktien nach der Ausübung besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltefrist Unternehmen kann eine nachträgliche Gewinne oder Verluste auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert werden, wenn der Optionsnehmer die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Datum der Auszahlung zu verzichten Verkauf der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamterfolg zu den Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss mindestens ein Jahr nach dem Lager halten Der Ausübungszeitpunkt und für zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausübbar werden. Dies wird durch die Optionen gerechter Marktwert am Erteilungsdatum gemessen Dass nur 100.000 in Grant-Preis-Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überlappende Weste, wie würde auftreten, wenn Optionen werden jährlich gewährt und Weste schrittweise, Unternehmen müssen aufragende ISOs, um sicherzustellen, die Beträge, die unter anderen ausgegeben wird Stipendien werden in einem Jahr nicht mehr als 100.000 wert sein. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können sich für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem von den Aktionären genehmigten schriftlichen Plan erteilt werden, der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Planes als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Angestellten, die für die Erteilung der Optionen berechtigt sind Innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands die Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer E besitzt mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben Die Regeln für ISOs erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die Gesamtsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt keine Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen am häufigsten, weil der Arbeitnehmer die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Haltedauer ausübt und verkauft Jegliche Erhöhung oder Verringerung des Aktienwertes zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert. In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf die Ausübung abziehen. Jede Zeit, die ein Angestellter ISOs ausübt und nicht verkauft, Liegen von Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsposition für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf hinzuzufügen Übung, zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann, Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden usw. vergeben werden. Es gibt keine besonderen steuerlichen Vorteile für NSOs, Aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Hinweis, wenn der Ausübungspreis der NSO Ist weniger als ein fairer Marktwert, es unterliegt den aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option Um eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld zum Erwerb der Aktien verwendet, indem sie Aktien austauscht, die der Besitzer bereits im Besitz eines Aktien-Swaps besitzt, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen gleichzeitigen Verkauf zu tätigen, oder indem er einen Sell-to - Deckung Transaktion diese beiden letzteren sind oft als bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übung Methoden auch hier beschrieben, die effektiv bieten, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und möglicherweise die Steuern zu decken Jede einzelne Unternehmen kann jedoch vorsehen Nur ein oder zwei dieser Alternativen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover-Verkäufe, und nicht selten beschränken die Ausübung oder den Verkauf der Aktien durch Übung erworben, bis das Unternehmen verkauft wird oder geht public. Under Regeln Für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 FAS 123 R wirksam werden sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand zu erklären Gewinn - und Verlustrechnungen Die erfassten Aufwendungen sind auf der Grundlage der Erfahrungen der Vesting-Aktie anzupassen, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsgeld eingestuft werden. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu marktüblichen Werten oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können erhalten Aktien ohne Kosten Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben nicht wirklich ihre noch - sie können nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Beschränkungen verfallen Am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfallen, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine bestimmte Anzahl von Jahren arbeiten, oft Drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen können alle auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden. Das Unternehmen könnte jedoch die Anteile beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs, Mitarbeitern erreicht werden Bekomme keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie die Phantom-Aktien in Shar Anstelle von cash. With eingeschränkte Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzüge eines Aktionärs vor der Ausübung geben. Mit den RSUs wird die Strafgesetzgebung dem Arbeitnehmer unter den Steuerregelungen ausgelöst Aufgeschobene Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht, die so genannte Sektion 83 b Wahl zu treffen. Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf dem Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert Die Aktien wurden einfach dem Arbeitnehmer gewährt, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn manche Gegenleistung bezahlt wird, dann basiert die Steuer auf der Differenz zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses, wenn der volle Preis ist Bezahlt, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Angestellter, der keine 83 b wählt Ion muss die ordentlichen Ertragsteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste. Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält Ein Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. Ein Abschnitt 83 b Wahl hat ein gewisses Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl trifft und die Steuer zahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, wird der Arbeitnehmer Bekommt nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien erhalten. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände, indem sie zunächst die gesamten Entschädigung Kosten zu der Zeit Die Auszeichnung erfolgt jedoch kein Optionspreismodell verwendet wird Wenn der Mitarbeiter einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben wird, dann eine 10.000 c Ost wird anerkannt Wenn der Mitarbeiter die aktien zum beizulegenden zeitwert kauft, wird bei einer diskontierung kein erhobener erstattungsbetrag erhoben, der als kostenpflichtig eingestuft wird. Die Kosten werden dann über den Zeitraum des Ausübungsbetrages amortisiert, bis die Beschränkungen auslaufen. Weil die Rechnungslegung auf der Initiale beruht Kosten, Unternehmen mit niedrigen Aktienkurse werden feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, dann schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt die Kosten über Die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werfen, oder die niemals wohnen, wenn sie auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu reflektieren Dass aren t erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Wertschätzungsrechte SARs und Phantom Stocks sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien zu erhalten, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter mit Eine Bar - oder Bestandszahlung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Die Phantom-Aktie stellt eine Bar - oder Aktienprämie auf Basis des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien zur Verfügung, die am Ende ausgezahlt werden soll Eines bestimmten Zeitraums SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktie ausüben können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, ist der Wert der Auszeichnung wird als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Umsatz, Gewinne, Oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgegeben werden, um bei der Kündigung auszahlen, gibt es eine Möglichkeit, dass sie berücksichtigt werden Ruhestandspläne und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man sie bezahlen kann Auch wenn die Auszeichnung in Aktien ausgezahlt wird, werden die Mitarbeiter Wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es Ist nur ein Versprechen, werden die Angestellten glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern steuern beiseite und nicht im Geschäft Viele kleine , Wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überhöhten kumulierten Ertragssteuer unterliegen. Wenn andererseits Anteile Anteile sind, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber geht, wenn Das Unternehmen ist verkauft. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal geschätzt Ein Options-Preismodell, das dann aufgetaucht ist, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die verzögerte Barvergütung. Wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option Die Gesellschaft muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit verhältnismäßig erheben Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie ein Optionspreismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel wird Getroffen werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, um Mitarbeiter zu ermöglichen, Geld über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, zu bezahlen, um Lager am Ende des Angebots zu kaufen Zeitraum Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code oder nicht qualifizierten qualifizierten Plänen qualifiziert werden, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, eine Kapitalgewinnung auf etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu ergreifen, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem diese Aktien Hielt für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter der Arbeitgeber Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Annahme genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren des Dienstes müssen mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit und vorübergehend zugelassen werden Mitarbeitern sowie hochkompensierten Mitarbeitern Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien anbieten, basierend auf dem Marktwert des Börsenplatzes zu Beginn des Angebotszeitraums Einmaliges Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre lang liegen können Kann bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum, oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nein Nqualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP schreibt sich der Mitarbeiter in den Plan ein und bezeichne, wieviel von den Gehaltsschecks abgezogen wird. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig Geld von ihrer Bezahlung auf eine Nachsteuer abgezogen Basis und in ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs abgewickelt Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, Rückblick-Funktion, bei der der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren Preis des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder des Preises am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich vor dem Plan aus dem Plan zurückzuziehen Bieten Periodenende und haben ihre kumulierten Mittel zurück zu ihnen Es ist auch üblich, um Teilnehmer, die in den Plan zu bleiben, um die Rate ihrer Abrechnung Abzüge im Laufe der Zeit ändern. Employees Werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei den Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer für eine besondere steuerliche Behandlung. Wenn der Mitarbeiter die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Beginn hält Des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Veranlagung, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem ermäßigten Preis ab Datum Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition, und der Mitarbeiter zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung bietet und keine Rückblick-Funktion hat , Gibt es keine Entschädigungsgebühr für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden. Über Restricted Stock Units. A Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss in Bezug auf Unternehmensaktien bewertet, aber Unternehmensaktien Wird nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses ausgestellt Nachdem der Empfänger einer Einheit die Ausübungspflicht erfüllt hat, vertreibt das Unternehmen Aktien oder das Barausgleich der Anzahl der Aktien, die für die Wertschätzung der Einheit verwendet werden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender sein Erlaubt zu wählen, ob in Aktien oder Bargeld zu begleichen. Wie tun Restricted Stock Unit Pläne work. Once ein Mitarbeiter erhält Restricted Stock Units, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob zu akzeptieren oder ablehnen die Stipendium Wenn der Mitarbeiter akzeptiert die Erteilung, kann er erforderlich sein Um dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zu zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung, falls zutreffend, muss der Arbeitnehmer warten, bis die Bewilligungswesten Ausübungsfristen für Restricted Stock Units sein können Zeitbasiert ein festgelegter Zeitraum ab dem Stichtag oder leistungsorientiert oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden. Wenn Restricted Stock Units Weste, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens oder der Bargeldäquivalent abhängig von der Firma s Plan Regeln ohne Einschränkung Ihre Unternehmen kann erlauben oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Bargeld gleichwertig auch je nach den Regeln des Unternehmens planen, bis zu einem späteren Zeitpunkt aufzugehen. Einkommenssteuerliche Behandlung. Unter normalen Bundeseinkommenssteuerregelungen wird ein Mitarbeiter, der eingeschränkte Bestandseinheiten erhält, nicht an der Zeitpunkt des Zuschusses Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Veräußerung besteuert, wenn die Beschränkungen ausfallen, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich, den Erhalt der Bar oder der Aktien aufzuschieben. Unter diesen Umständen muss der Arbeitnehmer die gesetzlichen Mindeststeuern zahlen, die von ihrem Arbeitgeber bei der Ausübung festgelegt werden Alle anderen Steuern können bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Mitarbeiter tatsächlich den Erhalt der Aktien oder Barmittel je nach Unternehmen erhält S Plan Regeln Die Höhe der Einkommen unterliegen der Steuer ist die Differenz zwischen dem fairen Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, abzüglich der Betrag für die Gewährung gezahlt, wenn irgendwelche. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, die Mitarbeiter s Die steuerliche Haltefrist beginnt zum Zeitpunkt der Ausschüttung, die je nach Planordnung mit der Ausübung übereinstimmt oder nicht, und die Bemessungsgrundlage des Arbeitnehmers ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist Der Anteile, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Anteile als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erwerben, wenn ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn der Haltedauer ab Bei der Ausübung und dem Datum des nachfolgenden Verkaufs Konsultieren Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Restricted Stock. The Tax Team. UPDATES Dieser Artikel erklärt gemeinsame Fehler zu vermeiden, wenn Ihre Steuer zurückzuziehen N beinhaltet eingeschränkte Aktien RSUs und bietet verwandte hilfreiche Tipps. Podcast enthalten Während eingeschränkte Lager, eingeschränkte Aktieneinheiten und Performance-Aktien don t bieten die gleiche Oberseite wie Aktienoptionen, haben sie Vorteile, die Sie schätzen werden, sobald Sie ihre Features verstehen. Restricted Stock Units. Die myStockOptions Editorial Team. Restricted Aktieneinheiten RSUs sind die beliebteste Alternative zu Aktienoptionen Dieser Artikel erklärt RSUs und was Sie über sie wissen müssen. Priert von der Chefredakteur dieses ansprechenden Video deckt die Grundlagen der beschränkten Lager, eingeschränkt Aktieneinheiten RSUs und Performance-Aktien, um Ihnen zu helfen, das Beste aus diesen Stipendien zu machen Dieses Video deckt Schlüsselkonzepte ab, wie z. B. Spielpläne und das Verständnis des Stipendienwertes. Laufzeit 4 37. Editorial Team. Während Stipendien von Restricted Stock und RSUs sind konzeptionell einfach , Finanzplanung für sie kann komplex sein Dieser Artikel präsentiert die wesentlichen finanziellen Planungspunkten, die Sie vorher berücksichtigen sollten Ihre beschränkte Aktie oder RSU Grant Westen. Die myStockOptions Editorial Team. While beschränkte Lager und RSUs sind relativ einfach, sie haben technische Aspekte müssen Sie verstehen, um das Beste aus ihnen Lernen Sie die wesentlichen Fakten der beschränkten Lager und RSUs, einschließlich grundlegende Konzepte, Vesting Zeitpläne und steuerliche Behandlung. Dies ist einfach eine Auswahl der vielen Artikel in diesem Abschnitt Verwenden Sie die Navigation auf der linken Seite, um alle Kategorien in diesem Abschnitt zu erkunden. Selected FAQs. Sie sollten wissen, die Antworten auf die folgenden Fragen Verständnis der Themen beteiligt Wird Ihnen helfen, das Beste aus Ihrem beschränkten Lager RSU zu gewähren und zu verhindern kostspielige Fehler. Es ist alles zu einfach, um kostspielige Steuer-Rückkehr Fehler, die unerwünschte IRS Aufmerksamkeit zu erregen Lernen Sie, wie man Fehler zu vermeiden. Mai-Änderungen sind in der Steuer-Berichterstattung für Lager aufgetreten Verkäufe in den vergangenen Jahren, so dass genaue Steuer-Rendite berichtet komplexer und schwieriger. Wenn Ihre W-2 Einkommen wird zu dem Preis, den Sie bezahlt hinzugefügt Die Aktie, dies ist Ihre Kostenbasis für Ihre Steuererklärung Die folgende Tabelle stellt den Ausgleichsanteil Ihrer Steuerbemessungsgrundlage für alle Arten von Stipendien und ESPPs dar. Wenn Sie während des Kalenderjahres Aktien verkauften, wird Ihre Maklerfirma IRS Form 1099- B bis Mitte Februar des folgenden Jahres Dies ist ein wichtiges Dokument, dass Sie müssen Ihre Steuererklärung für das Jahr des Verkaufs abzuschließen. Aus unserer Interpretation der Formulare und ihre Anweisungen, empfiehlt die folgenden Berichterstattungsschritte zu vermeiden Überzahlungen Steuern. Sie Haben einige Entscheidungen, aber weniger als Sie mit Aktienoptionen, die eine Entscheidung über Ausübungszeitpunkt veranlassen, und, wenn Sie die Aktien halten, erfordern Bargeld für die Ausübung und Steuern Im Gegensatz dazu beschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten. Sie müssen Formular 8949 ausfüllen Und Zeitplan D für das Jahr, in dem Sie Ihre Aktie verkauften und sie mit Ihrem Formular 1040 föderalen Einkommensteuererklärung einreichen Sie dies auch wenn. Sie sollten auf jeden Fall einen Verkauf für Steuern bei der Ausübung melden, wenn Sie eine 10 erhalten haben 99-B, die die Erlöse zeigt Die IRS wird. Die Vesting und der Verkauf sind separate Transaktionen Zuerst wird der Wert des Wertes bei der Ausübung besteuert, es sei denn. Restricted Stock Units. Sie sollten die Antworten auf die folgenden Fragen wissen Verständnis der Themen beteiligt wird helfen Sie machen das Beste aus Ihrem beschränkten Lager RSU Grant und verhindern kostspielige Fehler. Dies ist einfach eine Auswahl der vielen FAQs in diesem Abschnitt Verwenden Sie die Navigation auf der linken Seite zu erkunden alle Kategorien in diesem Abschnitt. Der Inhalt wird als pädagogische zur Verfügung gestellt Die Ressource haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in den Inhalten oder irgendwelche Handlungen, die im Vertrauen darauf getroffen werden. Copyright 2000-2017 Inc ist eine föderativ eingetragene Marke. Bitte kopieren oder extrahieren Sie diese Informationen ohne die ausdrückliche Genehmigung von Kontakt für Lizenzinformationen nicht.
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